Как получить налоговый вычет на лечение в 2025–2026 году: условия и суммы возврата

В 2025 году в России сохраняется возможность вернуть часть потраченных средств на медицинские услуги и лекарства. Механизм социального налогового вычета позволяет компенсировать расходы на лечение, покупку препаратов по рецепту и страховые взносы по ДМС. Эта мера поддержки актуальна для многих семей, ведь медицинские траты часто оказываются существенными.

Воспользоваться вычетом могут граждане, которые официально работают и платят НДФЛ. Список услуг, за которые разрешено оформить возврат, довольно широк: от консультаций и диагностики до сложных операций и стоматологии. Однако есть и исключения — косметические процедуры без медицинских показаний и лечение за границей не компенсируются. Также важно, чтобы клиника имела российскую лицензию.

Кто имеет право на возврат и какие условия действуют

Право на вычет предоставляется налоговым резидентам России, имеющим доходы, облагаемые НДФЛ. Это могут быть зарплаты, доходы от аренды или продажи имущества. Самозанятые и индивидуальные предприниматели на специальных режимах, не платящие НДФЛ, воспользоваться вычетом не смогут. Если же у них есть доходы, с которых удерживается налог, они вправе оформить возврат.

Оформить вычет можно не только за собственное лечение, но и за медицинскую помощь, оказанную детям, супругам и родителям. Главное — подтвердить родственные связи и оплату услуг. При этом платежные документы должны быть оформлены на имя того, кто подает заявление.

Порядок оформления и необходимые документы

Заявление на вычет подается после окончания календарного года, в котором были оплачены услуги. Сделать это можно лично в налоговой инспекции, отправить документы по почте, воспользоваться сайтом ФНС или порталом «Госуслуги» (при наличии усиленной электронной подписи). Еще один вариант — оформить возврат через работодателя, получив подтверждение права на вычет в личном кабинете ФНС.

Для подтверждения расходов понадобятся договор с медицинской организацией, справка об оплате с кодом услуги («01» — обычное лечение, «02» — дорогостоящее), а также чеки или иные документы, подтверждающие оплату. Для возврата за лекарства потребуется рецепт или медицинская запись с назначением врача и кассовые чеки. Если речь идет о ДМС, нужны договор страхования и платежные документы.

Если вычет оформляется за родственника, потребуется свидетельство о рождении, браке или усыновлении. Важно, чтобы все платежные документы были оформлены на имя того, кто подает заявление.

Сроки подачи и ограничения по суммам

Подать заявление через налоговую можно по окончании года, а через работодателя — в любое время. Срок давности для оформления вычета составляет три года с момента оплаты услуг или лекарств. Максимальная сумма расходов, с которой можно получить возврат, — 150 тысяч рублей в год. Это дает возможность вернуть до 19,5 тысячи рублей (13% от лимита). Если расходы меньше, возвращается 13% от фактической суммы.

Для дорогостоящего лечения лимит не применяется — возврат рассчитывается от всей суммы расходов. Перечень таких услуг утвержден правительством и включает высокотехнологичную медицинскую помощь, паллиативную поддержку и ряд специализированных вмешательств. Однако сумма возврата не может превышать уплаченный за год НДФЛ, а остаток не переносится на следующий год.

Особенности вычета для разных категорий граждан

Стоматологические услуги, включая диагностику, лечение, протезирование и установку брекетов, также попадают под вычет. Однако покупка медицинского оборудования, например брекет-системы, не компенсируется — только их установка считается медицинской услугой.

Пенсионеры, не имеющие облагаемых доходов, оформить вычет не смогут, так как пенсии не облагаются НДФЛ. Если же у пенсионера есть доходы, с которых удерживается налог, он вправе заявить вычет. Дети пенсионеров, которые сами платят НДФЛ, могут вернуть часть средств, если оплачивали лечение родителей. Важно, чтобы платежные документы были оформлены на работающего родственника, а в справке указывалось имя пациента.

Родители могут получить возврат за лечение несовершеннолетних детей, приложив свидетельство о рождении. Если ребенок учится очно и младше 24 лет, право на вычет сохраняется. Аналогичные правила действуют для возврата за лечение родителей — главное, чтобы заявитель платил НДФЛ в год оказания медицинской помощи. За лечение родителей супруга вычет не предоставляется.